Existen 6 tipos de comprobantes: Ingresos, Egresos, Pago, Nómina, Traslado y Retenciones.
Pero… ¿Para qué sirve un CFDI de Traslado?
El CFDI de Traslado es un documento fiscal que sirve para amprar la propiedad de las mercancías que
requieren transportar por la vía terrestre dentro del territorio nacional o extranjero.
¿Es lo mismo un CFDI de Traslado que una CFDI de Ingresos (Factura)?
No es lo mismo.
El CFDI de Ingreso es uno de los tipos de CFDI y se emite siempre que se realiza una venta puesto
que tiene como objetivo principal demostrar los ingresos de los contribuyentes a la autoridad.
El CFDI de Traslado es un documento fiscal que sirve para amprar la propiedad de las mercancías
que requieren transportar por la vía terrestre dentro del territorio nacional o extranjero.
¿Qué es un complemento?
Es información adicional para las facturas (CFDI). Permiten integrar información adicional de uso
regulado por la autoridad para un sector o actividad específica, permitiendo que la información
adicional sea protegida por el sello digital de la factura.
No es una addenda, ésta agrega información a un escrito pero no está protegida por un sello digital.
Complemento Carta Porte
Es de uso obligatorio para los contribuyentes que realicen transporte de bienes y mercancías en
territorio nacional por vía marítima, aérea, ferroviaria o autotransporte federal.
Seas o no seas una empresa transportista, según el escenario es posible que tengas que emitir un
CFDI con Complemento de Carta Porte.
Existen muchas dudas referente a su los Contribuyentes del RIF o Régimen de Incorporación Fiscal,
continuarán aplicando sus beneficios para el ejercicio de 2022 o de que trata el nuevo régimen de
confianza para personas físicas.
De acuerdo a la propuesta en el paquete económico para 2022 se propone derogar el Régimen de
Incorporación Fiscal artículo 111, 112 y 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, pero que
alternativa tendrán este tipo de contribuyentes.
Las personas físicas por actividades empresariales, servicios profesionales y el otorgamiento del uso
o goce temporal de bienes tienen la opción de tributar en este nuevo régimen simplificado de
confianza cumpliendo con los siguientes requisitos.
- Que en el ejercicio inmediato anterior (artículo segundo transitorio fracción Para los efectos
de lo previsto en el artículo 113-E de esta Ley los contribuyentes considerarán como ingresos
del ejercicio inmediato anterior los correspondientes al total de ingresos facturados en el
ejercicio fiscal 2019, cuando opten por tributar en términos del Título IV, Capítulo II, Sección
IV de esta Ley) los ingresos por las actividades mencionadas no excedan de $3,500,000.00
(artículo 113-E LISR)
- Los contribuyentes que salieron del régimen por rebasar el límite de $3,500,000.00 podrán volver
a tributar en este régimen si sus ingresos del ejercicio inmediato anterior no excede de la
cantidad indicada anteriormente y hayan estado al corriente en el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales. (artículo 113-E LISR)
- En el caso de reanudación de actividades, que en el ejercicio inmediato anterior, los ingresos
amparados en comprobantes fiscales digitales por Internet no hayan excedido de tres millones
quinientos mil pesos. (artículo 113-H LISR)
Los contribuyentes que opten por pagar el impuesto en este nuevo régimen efectuarán pagos mensuales y
presentará la declaración anual del ejercicio.
Determinación del pago mensual de ISR (artículo 113-E de la LISR propuesta)
Los contribuyentes determinarán los pagos mensuales considerando el total de los ingresos que
perciban por las actividades a que se refiere el primer párrafo de este artículo y estén amparados
por los comprobantes fiscales digitales por Internet efectivamente cobrados, sin incluir el
impuesto al valor agregado, y sin aplicar deducción alguna, considerando la siguiente
tabla:
| Monto de los ingresos amparados por comprobantes fiscales
efectivamente cobrados, sin impuesto al valor agregado (pesos mensuales)
|
Tasa aplicable |
| Hasta 25,000.00 |
1.00% |
| Hasta 50,000.00 |
1.10% |
| Hasta 83,333.33 |
1.50% |
| Hasta 208,333.33 |
2.00% |
| Hasta 3,500,000.00 |
2.50% |
Ejemplo de pago mensual de ISR RESICO en 2022
| Tipo de ingreso cobrado |
Enero |
| Actividad empresarial y profesional |
16,745.00 |
| Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes |
0.00 |
| Total de ingresos |
16,745.00 |
| (x) Tasa aplicable |
1.00% |
| (=) ISR causado |
167.00 |
| (-) Retención de ISR |
0.00 |
| (=) Pago mensual |
167.00 |
Artículo 113-F. Los contribuyentes a que se refiere esta Sección están obligados
a presentar su declaración anual en el mes de abril del año siguiente al que corresponda la
declaración, considerando el total de los Ingresos que perciban por las actividades a que se
refiere el primer párrafo del artículo 113-E de esta Ley en el ejercicio y estén amparados por
los comprobantes fiscales digitales por Internet efectivamente cobrados, sin incluir el impuesto
al valor agregado, y sin aplicar deducción alguna, conforme a la siguiente tabla:
| Monto de los ingresos amparados por comprobantes fiscales
efectivamente cobrados, sin impuesto al valor agregado (pesos anuales) |
Tasa aplicable |
| Hasta 300,000.00 |
1.00% |
| Hasta 600,000.00 |
1.10% |
| Hasta 1,000,000.00 |
1.50% |
| Hasta 2,500,000.00 |
2.00% |
| Hasta 3,500,000.00 |
2.50% |
Ejemplo de cálculo anual RESICO en 2022
| Determinación del ISR anual |
|
| Total de ingresos cobrados en el ejercicio |
1,182,022.09 |
| (x) Tasa aplicable |
1.50% |
| (=) ISR causado del ejercicio |
17,730.00 |
| (-) ISR de pagos mensuales |
19,223.00 |
| (-) ISR retenido |
0.00 |
| (=) ISR por pagar del ejercicio |
|
| (=) ISR saldo a favor del ejercicio |
1,493.00 |
